Eine Wohnung, die seit zwölf Monaten geschlossen ist und für ihre Nachbarn unsichtbar bleibt, kann plötzlich die Aufmerksamkeit des Finanzamts auf sich ziehen. Unbewohnte Wohnungen in großen Städten entkommen nicht mehr dem Netz. Selbst eine Zweitwohnung oder eine Immobilie, die sich in der Renovierung befindet, ist nicht zwangsläufig vor der Steuer geschützt; die Kriterien sind unbarmherzig und oft missverstanden.
Um die betroffenen Wohnungen zu identifizieren, macht die Verwaltung keine Kompromisse: Sie vergleicht die Stromabrechnungen, überwacht den Wasserverbrauch und verfolgt die Adressen. Die Eigentümer werden nicht immer vor dem Handeln informiert. Es kommt vor, dass Fehler in die Akte rutschen oder dass bestimmte Fälle eine Befreiung verdienen; man muss jedoch die richtigen Nachweise erbringen, um nicht umsonst zu zahlen.
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Die Steuer auf leerstehende Wohnungen: Warum gibt es sie und wen betrifft sie wirklich?
Die Steuer auf leerstehende Wohnungen dient als Mahnung für Immobilien, die in einem angespannten Immobilienmarkt brachliegen. Dort, wo jeder Wohnraum zählt, möchte der Staat vermeiden, dass Wohnungen oder Häuser ungenutzt bleiben. Diese Maßnahme richtet sich an Wohnungen, die als Hauptwohnsitz gedacht sind, aber seit mindestens einem Jahr unbewohnt sind. Es gibt Ausnahmen, aber diese sind eng gefasst.
In einem großen Teil des Landes gibt es eine alternative Version: die THLV. Sie wird in nicht angespannten Zonen angewendet, wenn die Gemeinde dies beschlossen hat, und folgt anderen Regeln. Das Ergebnis: In Paris oder Marseille ist das Vorgehen nicht dasselbe wie in der Peripherie oder in einer kleinen Gemeinde.
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Mehrere Kriterien sind entscheidend, bevor man von der Steuer betroffen ist: Die Wohnung muss für Wohnzwecke bestimmt sein, seit dem 1. Januar des Steuerjahres zwölf Monate lang leer stehen, über nicht ausreichende Möbel für eine normale Nutzung verfügen und sich in einer angespannten Zone ODER nicht, je nach den Listen des Insee, befinden. Einige Wohnungen entkommen dieser Regel, insbesondere bei größeren Renovierungsarbeiten oder aus Gründen, die völlig außerhalb der Kontrolle des Eigentümers liegen.
Bevor man eine Erklärung ausfüllt, ist es besser, die Berechtigung zur Steuer auf leerstehende Wohnungen zu testen. Einige Minuten reichen aus, um sich viele Komplikationen zu ersparen, sei es bei einer jährlichen Erklärung oder im Falle einer Steuerprüfung.
Wie überprüft man, ob Ihre Wohnung der TLV unterliegt?
Die Kriterien, die vorrangig zu prüfen sind
Um festzustellen, ob Ihre Immobilie unter die TLV (Steuer auf leerstehende Wohnungen) fällt, bleibt der Ausgangspunkt die Situation, die am 1. Januar des Steuerjahres festgestellt wurde. Wenn die Wohnung über einen Zeitraum von einem Jahr unbewohnt geblieben ist und keine Möbel vorhanden sind, die ein Wohnen ermöglichen, fällt sie in die von der Steuer betroffene Kategorie. Diese Regelung richtet sich hauptsächlich an unmöblierte Wohnimmobilien, die sich in einer angespannten Zone befinden (laut den Kriterien des Insee).
Um die Überprüfung zu erleichtern, müssen mehrere Kriterien durchgesehen werden:
- Die Lage: Nur Wohnungen in angespannten Zonen sind betroffen.
- Die tatsächliche Nutzung: Weniger als 90 aufeinanderfolgende Tage Nutzung pro Jahr reichen aus, um die Leerstehung zu bestätigen.
- Die Möblierung: Die Wohnung wird nicht als bewohnt angesehen, wenn die wesentlichen Möbel für ein normales Leben fehlen.
Die Schritte zur Überprüfung der eigenen Situation
Die Steuerbehörde stützt sich auf verschiedene Werkzeuge: Abgleich offizieller Daten, Analyse früherer Besteuerungen, Anfragen bei Energieversorgern. In der Praxis erhält der Eigentümer manchmal ein Informationsschreiben, wenn die Verwaltung glaubt, eine unbewohnte Wohnung identifiziert zu haben. Um jede Unklarheit zu beseitigen, gibt es zuverlässige Online-Simulatoren und den Zugang zu seinem persönlichen Bereich auf dem Portal impots.gouv.
Es ist ratsam, alle Nachweise über die Nutzung (Rechnungen, Arbeitsbescheinigungen, verschiedene Dokumente) aufzubewahren. Ein Informationsmangel oder ein einfaches Versäumnis kann ausreichen, um die Besteuerung durch die TLV auszulösen.
Befreiungen, Einsprüche und Vorsichtsmaßnahmen zur Vermeidung unangenehmer Überraschungen
In welchen Fällen kann man eine Befreiung von der Steuer auf leerstehende Wohnungen erhalten?
Einige Situationen ermöglichen es, der Steuer auf leerstehende Wohnungen zu entkommen. Zu den häufigsten Fällen gehören:
- Die Wohnung wurde mehr als 90 aufeinanderfolgende Tage im Jahr bewohnt.
- Wesentliche Arbeiten haben eine mögliche Nutzung während des betreffenden Zeitraums verhindert.
- Die Leerstehung resultiert aus einem Fall höherer Gewalt (Naturkatastrophe, gerichtliche Entscheidung usw.).
Wenn eine Immobilie aus einem Grund, der unabhängig vom Eigentümer ist, leer steht, wie z.B. ein laufender Verkauf oder die Suche nach einem Mieter, ist es möglich, die Steuer auszusetzen, indem man alle erforderlichen Nachweise beifügt. Zu beachten ist auch: Möblierte Zweitwohnungen entkommen der TLV, können jedoch weiterhin der Wohnsteuer unterliegen.
Wie kann man die Steuer auf leerstehende Wohnungen anfechten?
Ein irrtümlich zugestellter Steuerbescheid kommt vor. Um ihn anzufechten, ist die Regel einfach: Alle Nachweise (Quittungen, Rechnungen, verschiedene Bescheinigungen, Arbeitsberichte) sammeln und alles an das Finanzamt senden, unter Berufung auf Artikel 232 des allgemeinen Steuergesetzes. Je vollständiger und präziser die Akte ist, desto höher sind die Chancen, dass sich die Situation schnell klärt.
Vorsorge treffen, um Risiken zu minimieren
Denken Sie daran, die Situation der Wohnung jährlich im dafür vorgesehenen Bereich der Steuerbehörde zu aktualisieren. Eine Änderung der Nutzung, Renovierungsarbeiten oder die kleinste Änderung können dazu führen, dass die Immobilie ohne unser Wissen als leerstehend eingestuft wird. Die Verwendung von Briefvorlagen, die von Fachleuten angeboten werden, und die Bereitstellung klarer Nachweise verringern viele Komplikationen. Die kleinste Unachtsamkeit kann hier teuer werden.
Der Immobilienmarkt verzeiht keine Unschärfe. In Städten, in denen die Nachfrage explodiert, wird jede unbewohnte Wohnung zu einem klaren Ziel für die Verwaltung. Es ist besser, aufmerksam zu bleiben, seine Nachweise zu pflegen und vorauszudenken, denn die Überraschung auf dem Steuerbescheid lässt nie lange auf sich warten.